Les factures d'avoir

Le fournisseur est tenu d’établir un avoir au client lorsque celui-ci retourne des marchandises non conformes à la commande ou détériorées. Les règles à retenir sont identiques à celles de l’enregistrement de la facture de doit : les réductions commerciales ne s’enregistrent pas et les réductions financières s’enregistrent dans les comptes. La seule différence réside dans le fait que les écritures sont inversées par rapport à la facture de doit.

Le fournisseur accorde une réduction commerciale en dehors de la facture suite à un retard de livraison par exemple. Le plus souvent, il s’agit de ristourne sur le chiffre d’affaires. Les comptes utilisés sont les suivants : le compte 709 « Rabais, remises et ristournes accordés » au débit chez le fournisseur et le compte 609 « Rabais, remises et ristournes obtenus chez le client » au crédit chez le client.

Le fournisseur accorde une réduction financière en dehors de la facture. Chez le fournisseur, le compte 665 « escomptes accordés » est enregistré au débit et chez le client le compte 765 « Escomptes obtenus » est enregistré au crédit.

On passe l’écriture inverse à la consignation d’emballages pour le retour d’emballages chez le client et le fournisseur.